Budget dell'anno

Le fasi

1. 1

   Linee guida

   settimane 1–2
   • Avvio del budget
   • Chiusura prevista dell'anno in corsoDopo «Avvio del budget».
   • Ipotesi comuni: prezzi, costo del lavoro, energia, tassi, cambiDopo «Avvio del budget».
   • Obiettivi della direzione per l'annoDopo «Chiusura prevista dell'anno in corso».
   • Linee guida e schede di previsione per i repartiDopo «Ipotesi comuni: prezzi, costo del lavoro, energia, tassi, cambi», «Obiettivi della direzione per l'anno».
   • Riunione di avvio con i responsabili dei repartiDopo «Linee guida e schede di previsione per i reparti».
   • Linee guida consegnate ai repartiDopo «Riunione di avvio con i responsabili dei reparti».
2. 2

   Previsioni dei reparti

   settimane 2–5
   • Previsione delle vendite per cliente, prodotto e canaleDopo «Linee guida consegnate ai reparti».
   • Organico, assunzioni e costo del personaleDopo «Linee guida consegnate ai reparti».
   • Spese generali, consulenze e serviziDopo «Linee guida consegnate ai reparti».
   • Investimenti dell'anno e loro ammortamentiDopo «Linee guida consegnate ai reparti».
   • Spese commerciali e di marketingDopo «Linee guida consegnate ai reparti».
   • Volumi e capacità della produzioneDopo «Previsione delle vendite per cliente, prodotto e canale».
   • Acquisti di materie prime e serviziDopo «Volumi e capacità della produzione».
   • Controllo delle previsioni consegnateDopo «Previsione delle vendite per cliente, prodotto e canale», «Organico, assunzioni e costo del personale».
   • Previsioni dei reparti consegnateDopo «Acquisti di materie prime e servizi», «Spese commerciali e di marketing», «Spese generali, consulenze e servizi», «Investimenti dell'anno e loro ammortamenti», «Controllo delle previsioni consegnate».
3. 3

   Consolidamento

   settimane 6–7
   • Conto economico previsionale per meseDopo «Previsioni dei reparti consegnate».
   • Incontri di revisione con i responsabiliDopo «Conto economico previsionale per mese».
   • Budget di cassa e fabbisogno finanziarioDopo «Incontri di revisione con i responsabili».
   • Stato patrimoniale previsionaleDopo «Incontri di revisione con i responsabili».
   • Scenari prudente, atteso e favorevoleDopo «Budget di cassa e fabbisogno finanziario», «Stato patrimoniale previsionale».
   • Budget consolidatoDopo «Scenari prudente, atteso e favorevole».
4. 4

   Approvazione

   settimana 8
   • Presentazione per gli amministratoriDopo «Budget consolidato».
   • Budget approvato dagli amministratoriDopo «Presentazione per gli amministratori».
   • Budget e obiettivi comunicati a ogni responsabileDopo «Budget approvato dagli amministratori».
   • Budget caricato nel gestionale per il confronto con il consuntivoDopo «Budget approvato dagli amministratori».
   • Budget di cassa condiviso con le banche, se servono affidamentiDopo «Budget approvato dagli amministratori».
   • Calendario dei confronti mensili e delle revisioni trimestraliDopo «Budget approvato dagli amministratori».
   • Budget in vigoreDopo «Budget e obiettivi comunicati a ogni responsabile», «Budget caricato nel gestionale per il confronto con il consuntivo», «Budget di cassa condiviso con le banche, se servono affidamenti», «Calendario dei confronti mensili e delle revisioni trimestrali».

I rischi tipici

• Previsioni di vendita troppo ottimistiche

  Critico · 16

  Il commerciale mette in budget le trattative che spera di chiudere: costi e assunzioni seguono ricavi che non arriveranno.

  Mitigare: Clienti nuovi pesati con la probabilità; confronto con la crescita degli ultimi tre anni; assunzioni legate a soglie di fatturato raggiunte, non al budget.

• Reparti che consegnano in ritardo

  Alto · 12

  Le schede arrivano a ridosso dell'approvazione, e il consolidamento si fa in due giorni, senza revisioni.

  Mitigare: Schede già compilate con il preconsuntivo; date di consegna annunciate nella riunione di avvio dalla direzione; a metà percorso, un controllo di chi è indietro.

• Margini di sicurezza nascosti in ogni reparto

  Medio · 9

  Ogni responsabile gonfia un po' i costi e abbassa un po' i ricavi per stare tranquillo: il budget totale è irraggiungibile al ribasso e non dice niente.

  Mitigare: Scostamenti dal preconsuntivo spiegati per scritto; un margine di prudenza unico, deciso dalla direzione e visibile, invece di tanti nascosti.

• Ipotesi superate da un evento esterno

  Medio · 9

  Un rincaro dell'energia, un rinnovo contrattuale, un cliente grande che cambia fornitore: il budget approvato a dicembre non vale già a marzo.

  Accettare: Scenari pronti; revisione trimestrale in calendario; il budget resta il riferimento, le previsioni aggiornate si affiancano.

• Un budget economico senza la cassa

  Alto · 12

  Il conto economico torna, ma investimenti e tempi di incasso aprono un buco di cassa a metà anno che nessuno ha visto.

  Evitare: Il budget di cassa mensile è parte del budget da approvare; affidamenti chiesti alle banche prima che servano.

• Budget approvato e poi dimenticato

  Medio · 9

  Nessuno confronta i numeri con il consuntivo: il budget diventa un documento di dicembre, non uno strumento.

  Mitigare: Budget caricato nel gestionale; confronto mensile con ogni responsabile, mezz'ora; obiettivi personali legati ai numeri del reparto.

Le pagine dei documenti

• Linee guida del budget
• Scheda di previsione di un reparto
• Calendario del budget